永价成审〔2023〕2号

关于阳明山景区门票定价成本监审报告

双牌县发改局向市发改委提交了《关于调整我县阳明山4A旅游景区门票价格的请示》，根据工作安排，我委对阳明山景区门票进行了定价成本监审，具体情况如下：

一、基本情况

1.项目名称：阳明山景区门票定价成本监审。

2.项目由来：该项目由双牌县农旅发展有限公司提出调价申请，经双牌县发改局向市发改委报送了《关于调整我县阳明山4A旅游景区门票价格的请示》，依据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》（第8号令）等有关规定，永州市价格成本调查队对阳明山景区门票定价成本进行审核测算。

3.成本监审对象及范围：本次成本监审对象为双牌县农旅发展有限公司，监审的主要内容是阳明山景区门票定价成本。 

4.被审核单位基本情况：阳明山景区位于湘水之东，双牌县境内东北隅，总面积114.20平方公里，主峰望佛台海拔1624.6m，为国家4A级旅游景区。2020年12月前，由阳明山管理局负责景区的运营与管理，之后交由双牌县农旅发展有限公司负责景区的投资、建设、运营、管理。同时成立双牌县农旅发展有限公司阳明山分公司专门负责阳明山景区的日常运营，分公司内部设置一部一室四组，分别为景区管理部、综合办公室、勤务组、售票组、导游组、保洁组，工作人员32人。阳明山景区2012年获国家4A级旅游景区授牌，2020年至今，累计投入2.1亿元资金，着力开发景点和改造景观。2022年实现营收9766353元。

二、成本监审依据及成本项目构成

（一）政策依据

1.《中华人民共和国价格法》；

2.《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》；

3.国家发改委《政府制定价格成本监审办法》（第8号令）；

4.《湖南省政府制定价格成本监审工作规程》（湘价成调〔2015〕1042号）；

5.《湖南省景区门票及相关服务价格管理办法》（湘发改价费〔2019〕143号）；

6.《湖南省景区门票定价成本监审办法》（湘发改成调〔2022〕279号）。

（二）被审核单位提供的依据

双牌县农旅发展有限公司提供了阳明山景区门票定价成本监审表，2021-2022年农旅发展有限公司和阳明山分公司的财务报表和科目余额表、收支出明细表、固定资产统计和新建工程统计等，与阳明山景区门票定价相关的其他资料。

（三）成本项目构成

阳明山景区门票定价成本由阳明山分公司业务活动支出、双牌县农旅有限公司管理费用分摊、新建工程资产折旧、景区建设投资的贷款利息和应冲减成本的其他收入等项目构成。

三、成本监审的程序

1.发出通知。向被审单位送达成本监审通知，要求其提供成本监审相关资料，并对所提供资料的真实性、合法性负责。

2.资料初审。对被审单位提供的成本资料进行初审，确定资料提供完整，再按规定转入具体的审核程序。

3.实地调查。监审组实地进行成本调查审核工作。

4.意见告知。向被审单位告知成本监审初步意见，并结合被审单位意见完善成本监审报告。

5.出具报告。经集体会审研究，报分管领导审定后，出具成本监审报告。

四、成本数据审核情况

1.阳明山分公司费用支出。根据阳明山分公司财务报表、科目余额表和成本监审有关规定，核定2021-2022年阳明山分公司费用支出分别为3696816.88元、3056652.45元。

2.农旅发展有限公司管理费用分摊。阳明山分公司为双牌县农旅发展有限公司子公司，负责日常运营，景区发展规划及管理由双牌县农旅发展有限公司负责。依据《湖南省景区门票定价成本监审办法》规定，按收入比分摊农旅发展有限公司管理费用。根据双牌县农旅发展有限公司提供的财务报表等资料，2021年阳明山景区门票收入占农旅发展有限公司总收入58.71%，2022年阳明山景区门票收入占比为56.96%。核增2021-2022年管理费用分摊分别为2268952.33元、1858263.63元。

3.新建工程资产折旧。双牌县农旅发展有限公司提供的支出明细账、固定资产统计和新建工程统计等资料显示，2021年阳明山景区新建工程投资累计为156862216.38元，2022年投资累计为236319463.63元。根据《湖南省景区门票定价成本监审办法》及有关规定，核增2021-2022年阳明山景区新建工程资产折旧分别为6821186.18元、10985137.08元。

4.贷款利息支出。根据双牌县农旅发展有限公司《贷款协议》约定的贷款金额、借款期限及还款计划，依据《湖南省景区门票定价成本监审办法》《关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》及中国人民银行公布的5年以上期贷款利率。经计算，核减2021-2022年阳明山景区建设投资银行贷款利息分别为9049093.67元、9847302.67元，核定借款期内2021-2022年贷款利息支出分别为3457633.33元、4963158.33元。

5.冲减成本的收入。由于景区其他业务支出全部计入了阳明山分公司的费用支出账，因无法进行合理剥离及分摊。根据成本监审相关规定，采取将其他收入冲减成本，核定2021-2022年冲减成本的收入分别为23586元、2957593.63元。

6.标准游客人数。根据成本监审相关规定，年接待游客数未达到设计年接待游客数60%的，按60%核定，超过60%的据实核定。阳明山景区2021-2022年设计年接待游客人数均为430000人.次，受疫情影响实际游客数未达到设计游客数60%。按60%核定，核定2021-2022年标准游客人数均为258000人.次。

五、成本审核结论

经审核，阳明山景区2021-2022年门票定价总成本分别为16221002.72元、17905617.86元，单位定价成本分别为62.87元/人.次、69.40元/人.次。

六、其它需要说明的事项

1.双牌县农旅发展有限公司对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。

2.本报告是以双牌县农旅发展有限公司提供的财务报表、收支出明细表、新建工程统计表及相关资料为依据进行阳明山景区门票定价成本核审。

3.受疫情影响，2021-2022年景区游客人数锐减，随着防疫政策的优化调整，旅游市场复苏，游客人数将大幅增加。

4.阳明山景区门票价格2010年调整为65元/人.次，2012年获国家4A级旅游景区，景区门票价格没有调整。2019年以后由于政策性调整和疫情影响，景区门票价格下调至50元/人.次。双牌县农旅发展有限公司于2021年从阳明山管理局接管阳明山景区后，陆续投入大量资金，对阳明山景区进行改造和建设，其运营成本大幅增加。

5.由于双牌县农旅发展有限公司未提供移交前阳明山景区的资产和债务资料，故本次成本监审未审核移交前的资产和债务。

6.本报告仅适用于政府定价机关价格决策参考，未经许可，不得用作任何其他目的。

7.成本监审为抽查性质的核验工作，并不能完全覆盖每笔成本费用。

附表：1.阳明山景区基本情况表

2.阳明山景区门票定价成本审核表

3.2021年新建工程分类折旧表

4.2022年新建工程分类折旧表

永州市发展和改革委员会

                                2023年2月7日